Eindejaarsgeschenken: fiscaal slim schenken
Het einde van het jaar is hét moment om klanten en medewerkers te bedanken met een attent geschenk. Maar hoe zorg je ervoor dat dit ook fiscaal interessant blijft? Hieronder zetten we de belangrijkste regels overzichtelijk op een rij.
Geschenken aan klanten en zakenrelaties
Relatiegeschenken zijn attenties die je geeft als blijk van waardering voor een goede samenwerking. Dat kan het hele jaar door, niet alleen tijdens de eindejaarsperiode.
Fiscale aftrek
Relatiegeschenken zijn voor 50% fiscaal aftrekbaar, zolang de waarde niet hoger is dan € 250 (incl. btw).
Overschrijdt het geschenk deze grens, dan wordt het beschouwd als een voordeel alle aard voor de ontvanger. In dat geval is het geschenk wel 100% aftrekbaar voor jou, maar wordt je zakenrelatie erop belast.
Uitzondering: reclameartikelen
Reclameartikelen zoals pennen, agenda’s of kalenders zijn 100% aftrekbaar, op voorwaarde dat:
ze een beperkte waarde hebben,
ruim worden verspreid,
je logo of firmanaam duidelijk en blijvend zichtbaar is.
Btw-regels
De btw is volledig aftrekbaar als het geschenk minder dan € 50 (excl. btw) kost.
Kost het geschenk € 50 of meer, dan is de btw niet aftrekbaar.
Je mag per kalenderjaar slechts één geschenk per zakenrelatie geven met btw-aftrek.
Cadeaubonnen (zoals een boeken- of bioscoopbon) volgen dezelfde regels.
Voor sterke drank en rookwaren is btw-aftrek nooit mogelijk. Wijn en champagne vallen wél onder de normale regeling.
👉 Fiscaal ideaal relatiegeschenk:
Een geschenk van maximaal € 49,99 excl. btw. De btw is volledig aftrekbaar, de kost is voor 50% aftrekbaar en de ontvanger wordt niet belast.
Geschenken aan personeel
Een eindejaarsgeschenk voor werknemers wordt beschouwd als een sociaal voordeel. Dat betekent dat iedereen recht heeft op hetzelfde cadeau, ongeacht voltijdse of deeltijdse tewerkstelling.
Fiscaal voordelig als:
alle werknemers hetzelfde geschenk ontvangen;
het wordt toegekend bij een specifieke gelegenheid (bv. Kerstmis of Nieuwjaar);
de waarde maximaal € 40 (incl. btw) per werknemer bedraagt, eventueel verhoogd met € 40 per kind ten laste.
In dat geval is het geschenk:
100% fiscaal aftrekbaar,
vrij van RSZ-bijdragen,
onbelast voor de werknemer,
en is ook de btw aftrekbaar.
Duurder geschenk?
Dan wordt het volledige bedrag beschouwd als een voordeel alle aard. Je betaalt RSZ en belastingen, en de kost is niet aftrekbaar.